上市公司股息红利个人所得税如何计算

一、个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利个人所得税计算

个人持有的上市公司限售股，在解禁前取得的股息红利，按照现行税法规定计算个人所得税。根据规定，解禁前取得的股息红利需要按照以下方式计算：

1. 股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额：

个人持有的上市公司限售股，在解禁前取得的股息红利需要暂减按照50%计入个人应纳税所得额。这意味着个人需要将取得的股息红利减半计入自己的纳税额。

2. 适用20%的税率计征个人所得税：

在按照50%暂减计入应纳税所得额后，个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利需适用20%的税率进行计征个人所得税。

二、个人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息红利个人所得税计算

个人持有的上市公司限售股，在解禁后取得的股息红利，按照以下方式计算个人所得税：

1. 股息红利所得全额计入应纳税所得额：

个人持有的上市公司限售股，在解禁后取得的股息红利需要全额计入个人应纳税所得额。这意味着个人需要将取得的股息红利全部计入自己的纳税额。

2. 适用20%的税率计征个人所得税：

在将解禁后取得的股息红利全额计入应纳税所得额后，个人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息红利需适用20%的税率进行计征个人所得税。

三、个人持有的上市公司股票不同持股期限下的股息红利个人所得税计算

针对个人持有的上市公司股票不同持股期限下的股息红利，根据持股时间长短予以不同的税收政策待遇。

1. 持股期限在1个月以内（含1个月）的：

对于个人持有的上市公司股票持股期限在1个月以内的情况，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，并适用20%的税率计征个人所得税。

2. 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的：

对于个人持有的上市公司股票持股期限在1个月以上至1年的情况，其股息红利所得需要暂减按照50%计入个人应纳税所得额，并适用20%的税率计征个人所得税。

3. 持股期限超过1年的：

对于个人持有的上市公司股票持股期限超过1年的情况，其股息红利所得需要暂减按照25%计入个人应纳税所得额，并适用20%的税率计征个人所得税。

四、股东分红纳税计算方法

除了个人持有上市公司股票的股息红利个人所得税计算外，股东分红也需要按照相应方法计算个人所得税：

1. 个人股东按应得红利的20%缴纳个人所得税：

个人作为股东，按照获得的红利金额的20%缴纳个人所得税。这意味着个人需要将应得的红利金额的20%作为个人所得税支付给***。

2. 上市公司分红可减半缴税：

上市公司对于分红的金额可以减半计算个人所得税。这意味着上市公司分红金额减半后，个人需要按照减半后的金额计算个人所得税。

3. 外国人获得的红利无论是否为上市公司，都不需要纳税：

对于外国人获得的红利，无论是否为上市公司，都不需要纳税。这是因为外国人的红利所得不在我国的个人所得税征税范围之内。

4. 居民企业从其他居民企业取得的红利需要计征企业所得税：

居民企业从其他居民企业取得的红利需要按照企业所得税的规定进行计征企业所得税。这意味着居民企业需要将从其他居民企业取得的红利按照企业所得税的税率进行缴税。

五、股息红利个人所得税的计算公式

股息红利个人所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额(每次收入额) × 适用税率(20%)。

例如，某股票投资人持有一只股票，该股票每年发放红利6000元，为此他需要支付个人所得税。根据计算公式，他的应纳税额 = 6000元 × 20% = 1200元。

六、差别化税率政策

差别化税率政策是指个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的情况下，股息红利所得可暂免征个人所得税。这意味着个人在满足持股期限的情况下，可以享受到税收政策上的优惠。

对于持股期限在1个月以上至1年的个人持有的上市公司股票，股息红利所得需要暂减按照50%计入个人应纳税所得额，即按照50%计算个人所得税。

对于持股期限超过1年的个人持有的上市公司股票，股息红利所得需要暂减按照25%计入个人应纳税所得额，即按照25%计算个人所得税。

上市公司股息红利个人所得税的计算涉及到个人持有的上市公司限售股解禁前、解禁后取得的股息红利，以及个人持有的上市公司股票不同持股期限下的股息红利。通过相应的计算公式，个人可以根据所得的股息红利金额计算个人所得税。股东分红也需要依照相应的方法计算个人所得税。差别化税率政策为个人持有的上市公司股票在满足持股期限的情况下提供了税收优惠。